濟南物流：收好不謝！物流需要掌握的增值稅知識！
發布者：振宇物流 發布時間：2019-07-15 09:13:55
普通發票如何開具紅字發票？
發票開具后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。開具時在小寫金額欄前加“—”號，大寫金額欄前加“負”號。
紅字貨物運輸業增值稅專用發票可以直接在系統開具嗎？
根據《國家稅務總局關于在全國開展增值稅有關征收管理問題的公告》規定：提供貨物運輸服務，開具貨運專票后，如果發生應稅服務中止、折讓、開票有誤以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證的情形，且不符合發票作廢條件，需要開具紅字貨運專票的，實際的受票方或承運人可向主管的稅務機關填報《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票申請單》，經過主管稅務機關核對并出具《開具紅字貨運運輸業增值稅專用發票通知單》。貨運承運人可在貨運專票稅控系統中以銷項負數開具紅字貨運專票。
請問《增值稅專用發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》過了180天沒認證的發票如何處理？
根據《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》，對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。如果您公司發生上述文件中規定的客觀原因（如買賣雙方因經濟糾紛等）導致增值稅扣稅憑證逾期未認證，可以向主管稅務機關申請辦理逾期認證抵扣增值稅扣稅憑證。
來源：物流匯
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